세무조정 현황 조회 및 작성하기

가온장부 서비스의 [세무조정 현황] 메뉴를 이용하면 당기 소득금액조정명세서 항목과 전표 기반 세무조정 후보 검토 및 바로 등록, 수동 세무조정, 기납부세액 및 최종 과세표준과 예상 법인세/지방소득세를 한눈에 파악하고 통합 관리할 수 있습니다. 또한 거래기록에서 전표 작성 시 세무조정 후보 항목으로 등록하여 세무조정 현황에서 간편하게 검토하고 반영할 수 있습니다.

📋 세무조정 단계별 이용 안내

1단계. 세무조정 현황 화면 이동하기

전체 세무조정 내역과 소득금액조정명세서, 세무조정 후보를 확인하기 위해 세무조정 현황 화면으로 이동합니다.

1. 가온장부 서비스 좌측 사이드바 메뉴에서 [재무 보고서]를 클릭합니다.
2. 하위 메뉴 중 [세무조정 현황]을 클릭하여 세무조정 현황 화면으로 이동합니다.
3. 화면 상단 회계기간 셀렉터에서 세무조정을 검토할 회계기간을 선택합니다.

2단계. 소득금액조정명세서 검토 및 수동 세무조정 추가하기

[세무조정 현황] 화면의 [소득금액조정명세서] 탭에서는 반영된 세무조정 항목을 확인하고, 누락되었거나 수동으로 추가해야 하는 세무조정 항목을 직접 등록할 수 있습니다.

1. 세무조정 항목 확인:

   • 상단 익금산입 및 손금불산입 표와 하단 손금산입 및 익금불산입 표에 분류된 항목들을 검토합니다.
   • 각 항목의 조정일자, 과목, 금액, 처분, 조정내용을 확인하고, 전표 연동 항목인 경우 [전표연결됨] 배지를 클릭하여 원본 전표 상세 정보를 바로 확인할 수 있습니다.

2. 수동 세무조정 추가하기:

   • 화면 우측 상단의 [+ 세무조정 추가] 버튼을 클릭하여 세무조정 등록 모달을 엽니다.
   • 모달에서 다음 입력 항목을 작성합니다.
     • 과목 (세무조정 과목): 우측 [과목 선택] 버튼을 눌러 등록된 공통 세무조정 과목을 선택하거나, 과목 피커 팝업 내 ✍️ 과목 직접 입력하기를 통해 원하는 과목명을 직접 입력합니다.
     • 조정 유형: 익금산입, 손금산입, 손금불산입, 익금불산입 중 선택합니다.
     • 차이 구분: 영구차이 또는 일시차이 중 선택합니다.
     • 처분: 조정 유형별 지정된 처분 코드 중 적절한 처분을 선택합니다. (필수 입력)
     • 조정일자 & 금액: 해당 회계기간 범위 내 조정일자를 선택하고, 세무조정 금액(0원 초과)을 입력합니다.
     • 조정내용: 구체적인 세무조정 사유나 적요를 입력합니다.
   • 입력 완료 후 [저장] 버튼을 클릭하면 세무조정 항목이 바로 추가됩니다.

3단계. 전표에서 세무조정 후보 등록 및 검토·조정 내역 반영하기

거래기록 작성 시 세무조정 후보로 등록하고, 세무조정 현황에서 해당 후보를 검토하여 클릭 한 번으로 세무조정 내역으로 바로 반영할 수 있습니다.

1. 전표 작성 시 세무조정 후보 지정:

   • [거래기록] 메뉴 이동 후 매입전표 또는 대체전표 작성 모달 하단의 [세무조정 후보] 플래그를 체크하여 저장합니다.

2. 세무조정 후보 탭에서 검토 진행:

   • [세무조정 현황] 화면의 [세무조정 후보] 탭으로 이동합니다.
   • 전표 작성 시 후보로 지정된 항목 목록(전표일자, 계정과목, 거래처, 적요, 금액)을 확인합니다.
   • 항목별 검토 상태를 [미검토], [조정대상], [조정제외] 중 하나로 선택하고, 필요 시 검토 의견을 입력합니다.

3. 조정대상 항목 세무조정 내역으로 바로 등록:
   • 검토 결과가 조정대상(TARGET)으로 지정된 항목은 목록 우측의 [조정 등록] 버튼이 활성화됩니다. (미검토 또는 조정제외 항목은 비활성화됩니다)
   • [조정 등록] 버튼을 클릭하면 해당 전표의 금액, 전표일자, 적요 등이 자동으로 채워진 세무조정 등록 모달이 실행됩니다.
   • 과목 선택, 조정 유형, 차이 구분, 처분 코드 및 조정내용을 최종 확인 후 저장하면 [소득금액조정명세서] 내역으로 즉시 등록됩니다.

4단계. 기납부세액 점검하기

1. 기납부세액(전표) 집계 확인:
   • [기납부세액(전표)] 탭으로 이동하여 해당 회계기간 동안 전표로 기상계 또는 원천납부 처리된 선납세금 및 중간예납 세액 집계 내역을 확인합니다.

5단계. 과세표준 및 예상 법인세/지방소득세 자동 계산 확인하기

세무조정 항목(익금산입/손금불산입, 손금산입/익금불산입)과 해당 회계기간의 세전손익을 바탕으로 세무조정 현황 상단 요약 카드에 과세표준과 예상 세액이 실시간 산출됩니다.

• 과세표준 계산 공식:
  과세표준 = 세전손익 + 익금산입(손금불산입 합계) - 손금산입(익금불산입 합계)
• 예상 법인세 및 지방소득세:
  • 산출된 과세표준에 세법상 법인세 누진세율이 적용되어 예상 법인세가 자동 계산됩니다.
  • 지방소득세는 예상 법인세의 10%로 자동 산정되어 표시됩니다.
• 확정 법인세 전표 반영:
  • 해당 회계기간에 마감 완료 후 생성된 법인세 전표가 존재하는 경우, 예상 금액 대신 확정 법인세/지방소득세 금액이 우선 표기됩니다.

6단계. 회계기간 세무조정 상태 변경 및 법인세 전표 확정하기

세무조정 작성이 모두 완료되면 최종 마감 절차를 진행합니다.

1. [조직 상세] 메뉴 또는 세무조정 현황 상단 배지를 클릭하여 회계기간의 세무조정 상태를 변경합니다.
   • ACTIVE (작성 중) → REVIEW (검토 중) → CLOSED (마감 완료)
2. 회계기간 세무조정 및 월 마감이 최종 검토완료 처리되면, 산출된 최종 법인세/지방소득세에 대한 법인세 전표가 자동으로 생성됩니다.
3. 전표 생성 후 세무조정 현황 화면에서는 예상 금액 대신 확정된 법인세 전표 금액이 우선 표시되어 최종 신고 금액을 정확히 반영합니다.