투자자산 수익 및 평가하기

보유하고 있는 투자자산에서 이자나 배당금이 발생할 경우 투자자산 상세 화면에서 수익 거래를 기록할 수 있습니다. 또한, 회계기간 말에는 자산의 현재 가치(공정가치)를 입력하여 회계 마감 시 평가손익과 법인세 양편 세무조정을 장부에 자동 반영합니다.

📋 단계별 등록 안내

1단계. 투자자산 상세 화면 이동

1. 가온장부 서비스 좌측 사이드바 메뉴에서 [투자자산]을 클릭합니다.
2. 투자자산 목록 화면에서 이자/배당 수익 기록 또는 공정가치평가를 진행할 자산 항목 우측의 [상세] 버튼(또는 자산 행)을 클릭하여 투자자산 상세 화면으로 진입합니다.

2단계. 이자 및 배당금 수령 기록하기

투자자산에서 발생한 이자 또는 배당금이 통장으로 입금되었을 때 수익 거래를 기록합니다.

1. 투자자산 상세 화면 상단 작업 툴바의 [수익](또는 [이자/배당]) 버튼을 클릭하여 이자/배당 수익 등록 모달을 엽니다.
2. 이자/배당 모달에서 거래 정보를 입력합니다.
   • 전표일: 실제 이자 또는 배당금이 입금된 날짜를 선택합니다. (이미 마감된 월인 경우 실시간 경고가 표시되며 등록 버튼이 비활성화됩니다)
   • 수익 유형: 발생한 수익의 성격에 따라 배당수익 또는 이자수익을 선택합니다.
   • 입금액: 실제 통장에 입금된 금액(실수취액)을 입력합니다. (입금액 입력 시 법인세 14% 및 지방소득세 1.4% 원천징수 세액이 자동 계산됩니다)
   • 법인세 및 지방소득세 (선택): 원천징수된 세금이 있는 경우 확인 및 수정합니다.
   • + 메모 추가 (선택): 거래에 관한 참고 메모를 입력합니다.
3. 입력이 완료되면 모달 우측 하단의 [이자/배당 등록] 버튼을 클릭하여 수익 전표를 생성합니다.

이자/배당 기록 시 생성되는 전표 및 장부 반영

수익 거래를 등록하면 시스템은 차변(왼쪽)에 대금이 입금된 연결계좌 잔액과 원천징수된 선납세금(법인세 및 지방소득세)을 반영하고, 대변(오른쪽)에 총 배당금수익(또는 이자수익) 계정 금액을 자동으로 분개하는 전표를 생성합니다.

3단계. 공정가치평가 등록하기 (결산 시점)

시장성 있는 주식이나 채권 등의 투자자산은 회계기간 말(일반적으로 12월 31일)을 기준으로 현재의 공정가치(시장가치)를 평가하여 장부금액을 현실화해야 합니다.

가온장부에서는 기말에 자산의 공정가치 단가만 입력해 두면, 회계기간의 모든 월이 마감되는 시점에 시스템이 기존 장부원가와의 차이를 비교하여 자동으로 평가손익 전표와 법인세 양편 세무조정을 생성해 줍니다.

1. 투자자산 상세 화면 상단 작업 툴바의 [공정가치평가] 버튼을 클릭하여 공정가치평가 모달을 엽니다.
2. 공정가치평가 모달에서 평가 정보를 등록합니다.
   • 평가 회계기간: 공정가치를 평가할 대상 회계기간을 선택합니다.
   • 평가단가: 회계기간 종료일(기말) 기준의 1주(또는 1단위)당 시장가치 단가를 입력합니다.
3. 입력 후 [평가단가 저장] 버튼을 클릭하여 기말 평가단가를 저장합니다.

💡 자동 평가손익 계산 및 전표 반영

• 2단계 결산 라이프사이클 (스냅샷 저장 ➔ 결산 시 자동 발행):
  • 1단계: 단가 스냅샷 저장 (현재 단계): 평가단가를 저장하면 기말 시점의 스냅샷으로 안전하게 보관되어 일상 전표 원장이 오염되지 않습니다. 모달 내 회계기간 목록에는 [마감 시 전표 발행 대기] 상태가 표시됩니다.
  • 2단계: 결산검토 / 월마감 시 전표 및 세무조정 자동 발행: 해당 회계기간이 검토중(REVIEW)으로 전환되거나 모든 월이 마감(CLOSED)되면, 시스템이 기말 보유 수량 및 장부원가와 공정가치를 대조하여 오차 없이 정확한 [투자자산평가이익] 또는 [투자자산평가손실] 대체전표와 법인세 세무조정을 자동으로 반영합니다.
• 실시간 결과 시뮬레이션:
  • 공정가치평가 모달에서 평가단가를 입력하면 기말 수량과 기준 장부가액(주당 단가 포함)을 바탕으로 당기 예상 평가손익, 자동 생성될 회계 전표 분개(차/대변), 자동 연동될 법인세 세무조정(유보/기타)이 실시간 카드로 즉각 계산되어 사전 확인이 가능합니다.
• 법인세 세무조정(양편조정) 및 유보 자동 연동:
  • 매도가능증권 평가손익은 기업회계상 기타포괄손익(자본) 항목이므로 세법상 과세소득에 영향을 주지 않도록 법인세 신고 시 양편조정이 필수입니다.
  • 가온장부에서는 전체 월 마감 시 평가 대체전표와 함께 소득금액조정합계표 양편 세무조정 라인과 자본금과 적립금조정명세서(을) 유보명세까지 [투자자산 연동]으로 100% 자동 등록해 줍니다.
    • 평가이익 발생 시: 손금산입 매도가능증권(자산명) (△유보) / 익금산입 기타 (자본)
    • 평가손실 발생 시: 손금불산입 매도가능증권(자산명) (유보) / 손금산입 기타 (자본)
  • 💡 월 마감 해제 시 또는 공정가치평가 삭제 시 생성되었던 평가 전표와 세무조정 라인은 트랜잭션 내에서 일괄 롤백 삭제됩니다.
• 비상장주식 등 원가법 유지:
  • 시장성이 없는 비상장주식 등은 일반기업회계기준(K-GAAP)상 취득원가로 평가하므로, 평가단가를 입력하지 않고 비워두시면 취득원가가 안전하게 유지됩니다.
• 평가차이 0원 시: 입력된 공정가치와 장부금액의 차이가 0원인 경우 별도의 전표가 발행되지 않습니다.
• 수기 분개 생략: 복잡한 평가손익 대체전표 및 세무조정 서식을 직접 작성할 필요 없이 시스템이 정산 및 관리합니다.

투자자산 수익 기록과 공정가치평가 방법에 대해 알아보았습니다. 투자자산 매매 방법이 궁금하시다면 아래 가이드도 함께 확인해 보세요. 👉 투자자산 매매하기 가이드 보러가기