업무용 승용차 감가상각 및 세무조정하기

법인세법상 업무용 승용차는 일반 고정자산과 달리 5년 강제 균등 감가상각, 연 800만원 감가상각비 한도초과 손금불산입, 운행기록부 기반 업무사용비율 안분 계산, 차기 유보 자동 추인 등 고난도 세무조정 규정이 적용됩니다.

가온장부 서비스의 [감가상각 및 세무조정] 워크스페이스를 이용하면 복잡한 세법 산식을 몰라도 시스템이 실시간 자동 산출하여 결산 전표 기표와 세무조정 마스터 반영을 원클릭으로 완벽하게 처리해 줍니다.

📋 감가상각 및 세무조정 단계별 이용 안내

1단계. 세무 요건 설정 및 감가상각비 검토·입력

승용차 상세 화면의 [감가상각 및 세무조정] 탭으로 진입합니다.

1. 임직원 전용 자동차보험 가입 여부 및 가입일수:
   • 법인 승용차의 임직원 전용 보험 가입 여부를 선택하고 당기 총 일수 중 유효 가입일수를 확인합니다. (미가입 시 관련비용 전액이 손금불산입 처리됩니다)
2. 운행기록부 작성 여부 및 주행거리:
   • 운행기록부 작성 여부를 선택하고 총 주행거리와 업무용 주행거리를 입력합니다.
   • 참고: 운행기록부를 작성하지 않은 경우에도 당기 관련비용 총액이 1,500만원(보유월수 안분) 이하이면 업무사용비율 100%가 인정되며, 1,500만원 초과 시 초과 비율만큼 업무외사용금액으로 자동 안분됩니다.
3. 감가상각비 검토 및 입력:
   • 자가 차량: 세법상 5년 정액법(연 20%) 법정 상각비가 기본 제안되며, 결산에 반영할 상각비를 확인/수정합니다. (상각비를 0원으로 설정하여 저장하면 최종 반영 시 기존 결산 전표가 자동으로 삭제됩니다)
   • 리스/렌트 차량: 당기 지급 임차료 중 법정 기준(리스 93%/100%, 렌트 70%)에 따라 산정된 감가상각비 상당액이 카드 형태로 안내됩니다.
4. [세무 요건 및 상각비 저장] 버튼을 클릭하여 입력값을 저장합니다.

2단계. 감가상각 결산 전표 발행 및 세무조정 원클릭 최종 반영

1. 세무조정 자동 계산 결과 검토:
   • 시스템이 법인세법 규정에 따라 아래의 세무조정 내역을 실시간 자동 계산하여 2단계 카드에 표시합니다:
     • 업무외사용금액: 업무사용비율 미달분 관련비용 → 손금불산입 (기타사외유출)
     • 감가상각비(상당액) 800만원 한도초과액:
       • 자가 차량: 연 800만원 초과 상각비 → 손금불산입 (유보) (자본금과 적립금 조정명세서 을표로 자동 연계)
       • 리스/렌트 차량: 연 800만원 초과 상각상당액 → 손금불산입 (기타사외유출)
     • 차기 유보 자동 추인: 과거에 부인된 전기이월 상각부인액(유보잔액)이 있고 당기 상각비가 800만원에 미달하는 경우, 미달액 한도 내에서 손금산입 (△유보) 라인을 자동 계산하여 법인세를 절감해 줍니다.
2. 원클릭 결산 전표 기표 및 세무조정 최종 반영:
   • [감가상각 결산 및 세무조정 최종 반영](임차 차량은 [세무조정 최종 반영]) 버튼을 클릭합니다.
   • 자가보유 승용차의 회계 결산 대체전표가 장부에 발행/갱신(0원인 경우 기존 전표 자동 삭제)되고, 계산된 세무조정 라인들이 가온장부의 [소득금액조정명세서]와 [유보명세서(자본금과 적립금 조정명세서 을)] 마스터에 원클릭으로 일괄 자동 영속화됩니다!

감가상각 및 세무조정 처리를 완료하셨나요? 차량을 매각하거나 리스/렌트 계약을 종료하고, 국세청 제출 서식을 확인하는 방법도 알아보세요.

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