업무용 승용차 처분 및 서식 관리하기

업무용 승용차를 매각하거나 폐기할 때, 또는 운용리스/렌트 계약이 종료되었을 때 발생하는 복잡한 기중 감가상각비 월할 결산, 취득원가 제거 및 처분 대체전표 기표, 연 800만원 초과 처분손실의 10년간 균등 손금산입 사후관리를 시스템이 자동으로 처리합니다.

또한 법인세 신고 시 국세청에 반드시 제출해야 하는 [별지 제29호의2 서식] 업무용승용차 관련비용 등의 명세서가 1표부터 5표까지 완벽하게 자동 작성되어 언제든지 열람하고 세무 신고에 활용할 수 있습니다.

📋 승용차 처분 및 서식 관리 단계별 안내

1단계. 승용차 처분·폐기 및 리스/렌트 계약 종료

1. 승용차 상세 화면 우측 상단의 [자산 액션] 메뉴를 클릭합니다.
2. 자가 승용차 처분(매각 SALE) 및 폐기(SCRAP):
   • [차량 처분 / 폐기]를 선택하여 처분 모달을 엽니다.
   • 처분일자, 처분구분(매각/폐기), 매각가액(공급가액 및 부가세), 입금계좌 및 처분 부대비용(탁송료, 말소대행 수수료 등)을 입력합니다.
   • [처분 완료]를 클릭하면:
     • 당기 상각비 월할 안분 결산 전표 자동 발행: 당해 1월 1일부터 처분일까지의 감가상각비 전표가 자동 발행됩니다.
     • 처분 대체전표 자동 기표: 취득원가 제거, 상각누계액 상계, 매각대금 입금, 부대비용 반영 및 유형자산처분손익 분개가 완벽히 처리됩니다.
     • 800만원 초과 처분손실 세무조정 및 10년 안분 사후관리: 당기 처분손실 중 800만원 초과분은 손금불산입 (기타사외유출)으로 자동 조정되며, 처분 다음 연도부터 9년간 매년 800만원 한도로 손금산입 (기타), 10년차에 남은 잔액 전액이 일시 손금산입되도록 시스템이 이월 관리합니다.
     • 전기이월 유보 전액 자동 추인: 처분 시점에 남아있는 전기이월 상각부인액(유보) 잔액은 전액 손금산입 (△유보)으로 추인되어 세금을 줄여줍니다.
3. 운용리스 / 렌트 승용차 계약 종료 (TERMINATE):
   • [계약 종료 / 해지]를 선택하여 종료 모달을 엽니다.
   • 종료일자 및 종료 사유(만기 정상 종료, 중도 해지, 자가 인수)를 입력하고 확인합니다.
   • 계약 종료 후 남은 감가상각비 상당액 한도초과 이월잔액 역시 처분손실과 동일하게 종료 다음 연도부터 매년 800만원 한도로 10년간 자동 손금산입 관리됩니다.
4. 처분 및 종료 취소 기능:
   • 잘못 처리한 경우 언제든지 [처분 취소] 또는 [계약 종료 취소] 버튼을 눌러 발행된 결산/처분 전표와 세무조정 내역을 일괄 롤백하고 정상 운행 상태로 되돌릴 수 있습니다.

2단계. 국세청 제출용 관련비용 명세서 서식 조회

승용차 대장 상단의 [관련비용 명세서 서식] 버튼을 클릭하여 소득세법 시행규칙 [별지 제63호서식] 및 법인세법 시행규칙 [별지 제29호의2 서식] 표준 법정 규격에 맞춘 업무용승용차 관련비용 등 명세서를 조회합니다.

1. 회계기간별 명세서 및 핵심 KPI 요약 확인:
   • 해당 사업연도에 등록된 모든 승용차의 총 관련비용, 감가상각비(상당액), 업무사용금액 및 손금불산입 세무조정 합계가 요약 카드로 제공됩니다.
2. 법정 서식 1~5표 자동 작성:
   • 1. 차량 기본사항: 차량번호, 차종, 소유구분(자가/리스/렌트), 임직원 전용보험 가입여부
   • 2. 관련비용 명세: 감가상각비, 유류비, 보험료, 수선비, 자동차세, 통행료 등 비용 집계
   • 3. 운행기록 및 업무사용비율: 총 주행거리, 업무용 주행거리, 업무사용비율
   • 4. 세무조정 명세: 업무외사용금액 손금불산입, 감가상각비 한도초과 손금불산입
   • 5. 처분손실 명세: 당기 처분손실, 800만원 초과분 손금불산입, 차기 이후 이월 손금산입 명세
3. 세무대리인 또는 국세청 홈택스 법인세 신고 시 해당 명세서 데이터를 그대로 활용하여 오차 없이 정확하게 신고를 마칠 수 있습니다.

업무용 승용차 처분과 법정 서식 조회 방법에 대해 알아보았습니다. 다른 승용차 관리 기능이 궁금하시다면 아래 가이드도 함께 확인해 보세요.

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